政策一览 私募政策 上市政策 基金财税
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有限合伙私募基金中法人合伙人的7大税务问题
时间:2022-09-23 16:06:13有限合伙私募基金中法人作为合伙人的情形在实践中越来越多。法人作为有限合伙私募基金中的合伙人主要涉及到增值税及所得税。法人作为合伙人投资有限合伙私募基金相比个人作为合伙人投资有限合伙私募基金,在所得税方面各有利弊。一、合伙企业并未作出利润分配
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一文浅析股权激励不同阶段的纳税义务
时间:2022-09-23 16:05:32(1)取得激励对象以低于市场公允价格取得股权,在取得股权激励时,应以取得相应股权的实际购买价与市场公允价格之间差额作为员工“工资、薪金所得”,适用《个人所得税法》3%-45%的超额累进税率计算个人所得税。T需要注意不同激励方式下的激励对象取得股权时...
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个人之间无偿赠予股权是否缴纳个人所得税?
时间:2022-09-23 16:04:35赠与方 赠与方无偿赠予虽然没有取得货币、货物、其他经济利益,即未取得股权转让所得,但并非意味着不缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》规定:股权转让收入应当按照公平交易原则确定。第十一条
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合伙创投企业直投初创科技型企业, 如何享受税收优惠?
时间:2022-09-23 16:03:48在经济活动中,合伙企业是一种常见的企业组织形式。甲公司、自然人张某、自然人王某三方共同投资成立了一家合伙企业,那么这家合伙企业遇到的涉税问题都有哪些呢?1、合伙企业的纳税义务人是谁?合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,具体处理要求如下:合伙企...
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有限合伙企业的所得税处理:“先分后税”怎么理解?
时间:2022-09-23 16:03:07(一)先分后税如何理解“先分后税”不是“有利润时未分配时暂不征税,分配后再产生纳税义务”,正确的理解是“有利润后,先分别计算每位合伙人的份额,当月就产生纳税义务”。合伙企业分的不是账上的利润,而是分的应纳税所得额。参考:财税[2008]195号规定,...
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合伙企业股权转让,是按照“经营所得”还是按照“财产转让所得”缴纳个人所得税?
时间:2022-09-23 16:02:21(一)普通合伙企业普通合伙企业股权转让,是按照“经营所得”缴纳个人所得税,适用税率5%-35%。合伙企业的合伙人为其纳税人,合伙企业转让股权所得,应按照“先分后税”原则,根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的
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合伙人(GP)退出要不要缴税?
时间:2022-09-23 16:01:42退出环节投资人取得的收入主要包括如下两类:一类是基金退出投资项目,基金取得生产经营所得或其他所得;另一类是投资人退出基金。1. 基金退出投资项目基金管理人GP在合伙制私募股权投资基金中取得的附加收益(又称“Carry“,项目退出收益),一般是根据合伙
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合伙制基金税收优惠有哪些?
时间:2022-09-23 15:59:34合伙制基金投资符合规定条件的,可享受创投企业税收优惠,其法人合伙人、自然人合伙人可以投资额抵扣其分得的所得:1.《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)有限合伙制创业投资企业...
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股权转让需要交纳哪些税款,如何计算税额?
时间:2022-09-23 15:44:43股权转让需要交纳哪些税款,如何计算税额?个人股东股权转让需交纳个人所得税(20%)和印花税(0.5‰)。法人股东股权转让需交纳企业所得税(25%)和印花税(0.5‰)。根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)的规定...
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个人转让上市公司股票的所得是否免征收个人所得税?
时间:2022-09-23 15:35:42个人转让上市公司股票的所得是否免征收个人所得税?根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定:“为了配合企业改制,促进股票市场的稳健发展,经报国务院批准,从1997年1月1日起,对个人转让上...