什么限售股？个人限售股减持如何纳税？
发布者：基金服务网 发布时间：2022-09-20 16:02:07个人在进行限售股减持时，除了监管政策、减持方式外，限售股股东更关心转让后的纳税问题。
（1）个人所得税
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）：第一条规定“自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税”。
（2）增值税
个人转让上市公司限售股免交增值税。
（3）印花税
证券交易印花税由出让方单边按1‰征收。
所以，上市公司个人限售股减持只需要缴纳个人所得税和印花税，除上述税收外，限售股减持过程中还会发生佣金、过户费等与交易相关的费用。
在进行限售股减持时，除了监管政策、减持方式外，限售股东更关心转让后的纳税以及如何进行合理的税务筹划。下面就带大家去了解一下相关内容，希望对大家有所帮助
限售股的由来
我国A股市场的限售股，主要由两部分构成：一类是股权分置改革过程中，由原非流通股转变而来的有限售期的流通股，市场称为“大小非”。
另一类是2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股。此外，股权分置改革股票复牌后和新股上市后，上述限售股于解除限售前历年获得的送转股也构成了限售股。
纳入征税范围的限售股包括
(1) 股改限售股：上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。
(2) 新股限售股：2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。
(3) 财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
限售股如何计算征税
根据个人所得税法有关规定，转让限售股取得的所得属于“财产转让所得”，应按20%的比例税率征收个人所得税。
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)
应纳税额=应纳税所得额×20%
注1：按照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价计算转让收入
注2：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值（限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的相关费用）及合理税费（转让转让限售股过程中发生的印花税、拥金、过户费等与交易相关的费用）
来源：涌知管理
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