私募基金主要城市优惠政策介绍（北京、上海、深圳、海南）

税收优惠概述

1）合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体，遵从采取先分后税原则，由合伙人分别缴纳企 业所得税及个人所得税； 

2）合伙制股权基金中个人取得的收益，按照股息、利息、红利或财产转让所得项目征收20% 的个人所得税； 

3）合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、利息、红利等投资收益，属于已缴纳企业所得税的税收收益， 可按照合伙协议直接分配给合伙人； 

4）符合条件的管理企业，自获利年度起，企业所得税可获得两免三减半的奖励； 

5）市政府给予股权投资基金或管理企业高管人员的奖励，依法免征个人所得税。 

QFLP

1）落地（准入）要求为：单只基金规模不少于1 亿元人民币或等值外币，私募投资基金管理企业可以认缴一定比例的基金份额； 

2）投资方向方面，可以投： 

非上市公司股权；

上市公司非公开发行和交易的普通股，可转换为普通股的优先股、债转股和可转债；

夹层投资、私募债、不良资产；

参与投资境内私募投资基金；

法律法规允许的其他业务

3）除另有规定外，试点基金管理企业可在其设立的各基金之间灵活调剂单只基金募集境外资金规模。

税收优惠概述

1）金融控股公司

对新引进的金融控股公司，三年内根据对新区贡献评价指标体系综合考核评定，给予一定的落户奖励；

对金融控股公司，根据企业每年对新区的综合贡献（扣除享受过的落户奖励）给予一定的综合贡献奖励；

金融控股公司在浦东新区每新引入或新发起设立一家法人金融机构的，经认定后给予金融控股公司一定奖励。

2）持牌金融机构：

对新引进的持牌金融机构，经认定，三年内根据对浦东新区综合贡献考核评定，给予一定的落户奖励。

- 本办法所称对浦东新区的综合贡献，是指结合企业发展的实际情况，对其经济贡献、科技创新、促进就业、节能减排、社会诚信和安全生产等因素进行的综合考核评定。

- 本办法所称“新引进”，是指在2021年1月1日（含）以后新设立或者新迁入。

对持牌金融机构，经认定，根据企业每年对浦东新区的综合贡献给予一定的综合贡献奖励。

3）私募投资企业

对私募投资企业，根据企业每年对新区的综合贡献给予一定综合贡献奖励。

4）人才奖励

对新引进的金融业部分机构高管人员给予安家奖励；对金融业部分机构高管人员和核心骨干人员，给予人才奖励，包括个人所得税减免等。

税收优惠概述

1）一次性落户奖励

在深圳新注册设立的金融企业总部，单个企业一次性落户奖励最高金额不超过5000万元。

新迁入深圳的金融企业总部，除一次性落户奖励外，市政府参照其一次性落户奖励标准，给予搬迁费用补贴，单个企业一次性落户奖励与搬迁费用补贴合计不超过5000万元。

2）并购奖励

基金管理公司、期货公司、保险资产管理公司总部并购重组深圳市外金融机构，且重组后的企业注册地和主要经营活动地在深圳的，给予并购奖励，给予奖励依据并购交易额为标准，奖励100万元-500万元不等。

QFLP

1）一次性奖励

鼓励前海企业开展跨境股权投资。对新获批外商投资股权投资试点（QFLP）和合格境内投资者境外投资试点（QDIE）的基金管理企业，在中国证券投资基金业协会备案，并在前海设立基金的，按其实际募集资金规模的0.5%给予一次性奖励，最高不超过 50 万元。

深圳其他地区：对在中国证券投资基金业协会备案，注册资本 1000 万元以上且受托管理私募证券基金规模2亿元以上的外商独资私募证券投资基金管理企业，按照实际管理资金规模的0.05%，给予最高不超过 500 万元的奖励。

2）创投奖励

对前海创投资企业投资深圳初创期科技型满 2 年，被投资企业被认定为国家高新技术企业的，给予投资金额的 5%，单笔最高不超过 100 万元的奖励。

对前海创投资企业投资深圳初创期科技型满 2 年，被投资企业被认定为深圳高新技术企业的，对该创业投资企业给予投资金额的 2.5%，单笔最高不超过 50 万元的奖励。

海南自由贸易港鼓励类产业目录和鼓励外商投资产业目录，享受企业所得税优惠 ，被纳入上述鼓励类产业目录后，外商投资股权 投资类企业可以享受财税〔2020〕31 号（“31 号文”）规定的优惠政 策，即在 2025 年以前，减按 15% 的税率缴纳企业所得税。落户在重点产业园区的外商投资股权投资类企业，可享受重点产业园区落地的地方优惠政策。

股权投资管理人才可按相关规定申请认定海南省高层次人才，还有可能根据财税 [2020]32 号文件享受个人所得税实际税负超 15% 部分的所得免征个税优惠

各市政府和重点产业园区管委会应出台外商投资股权投资类企业落户奖励、办公用房补贴、经济贡献奖励等相关扶持政策。

QFLP & QDLP

海南自由贸易港内合格境外有限合伙人（QFLP）按照余额管理模式自由汇出、汇入资金；

简化合格境外有限合伙人（QFLP）外汇登记手续；

允许取得QDLP试点资格的企业开展符合国家政策规定的对外股权投资、证券投资等投资活动。