政策一览 私募政策 上市政策 基金财税
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出资人为法人,公司型基金和有限合伙型基金谁税负较低?
时间:2022-10-25 10:23:58假设基金出资人A为公司法人,持有B基金50%股权,基金B向被投公司C投资人民币100万元,一年后C公司向基金B分红50万元,此后再过三个月,基金B将持有的C公司股权转让,获得250万元。考虑A公司税负最低的选择,首先假设不考虑基金管理费以及此项投资涉及...
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私募基金架构模式选择及税务考量
时间:2022-10-20 09:09:44不管是在私募基金各主体层面上的日常管理,还是运作中的各环节风险控制,税务问题一直是重要的考量因素。私募基金的税务优化着重于事前规划,在私募基金设立阶段就有必要根据基金投资人的组织形式及相关因素综合考虑。否则,私募基金的税务优化空间将大大缩小
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创投基金的税收机制及优惠政策——所得税优惠政策实操篇
时间:2022-10-18 09:32:49财政部、国家税务总局于2018年5月14日发布了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号),该文成为《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》(国发〔2016〕53号,下称“创投国十条”)在提出“进一步完善创业投资企业...
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创投基金的税收机制及优惠政策——印花税篇
时间:2022-10-18 09:26:34创业投资基金,按照组织形式划分,可分为有限合伙型基金、公司型基金和契约型基金。不同组织形式的创业投资基金,在投资、运营、退出的不同的环节,涉及的税收规定及相应的税务处理存在差异。税收差异是影响创业投资基金的结构设计、组织形式、落地区域选择的
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优化我国有限合伙制私募股权投资基金税收政策的建议
时间:2022-10-17 11:05:321、加大税收优惠力度,从税收安排上鼓励长期投资为鼓励私募股权投资基金的发展,目前绝大多数的国家将有限合伙企业看作“透明体”或者“管道”。例如,美国强调“流经原则”,合伙企业被当作透明体。在流经原则下,所得性质不变。有限合伙制私募股权投资基金的...
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目前有限合伙制私募股权投资基金在纳税方面存在的问题
时间:2022-10-17 11:03:481、自然人有限合伙人税负过高根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税按照收入性质不同分别适用不同的税率和征税规定。对于作为有限合伙人的自然人从私募股权投资基金取得的所得是看作经营所得适用5%到35%的超额累进税率,还是作为股息、红利所得适用
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综合所得个人所得税区域税收优惠补贴计算办法
时间:2022-10-17 09:25:44(一)粤港澳大湾区综合所得个人所得税优惠补贴办法为了鼓励外籍人才到粤港澳大湾区工作创造价值,支持外籍青年来粤港澳大湾区创业就业,我国出台了《财政部税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2019〕31号),对境外高端人才的个人所
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合伙企业投资管理阶段被投项目股息、红利所得的所得税
时间:2022-10-14 14:04:03根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第(二)项规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入;以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间
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单一基金核算与年度所得整体核算的对比
时间:2022-10-14 14:01:29创投企业个人合伙人究竟应当选择何种核算方式,既要考察和比较其应纳税所得额与对应税率的结果,也要从私募股权基金的实际运作情况考虑。从上图不难看出,表面上单一基金核算的20%税率更低一些,但却无法扣除管理费和业绩报酬在内的其他支出,且不同投资项目的...
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合伙企业项目退出阶段股权转让所得的所得税
时间:2022-10-14 13:59:56对于有限合伙制私募股权基金中的法人合伙人,私募基金转让标的公司股权所获得的收益,根据91号文“先分后税”的原则,适用25%的企业所得税税率当下并无太大的争议。但是自然人合伙人从基金中所获得的这部分收益,是应当按照“财产转让所得”缴纳个人所得税(2